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行業(yè)知識

財務審計人員應該知道的幾大要點

作者：admin 2021-10-22

一、以財務財務審計為源頭，找準資金流向主線

1.進行財政數(shù)據(jù)取數(shù)，從源頭獲取財務審計資源。在全覆蓋財務審計中，以財政財務數(shù)據(jù)為基礎，對相關數(shù)據(jù)進行提取、分析，形成基礎數(shù)據(jù)庫。

2.大數(shù)據(jù)分析，確認資金流向。通過指標系統(tǒng)，查清查透指標數(shù)據(jù)的來源、上線撥付情況；通過支付系統(tǒng)支付情況、摘要等掌握資金流向；通過編審系統(tǒng)，了解部門預算編制及資金投入計劃；通過決算報表系統(tǒng)，獲取單位決算數(shù)據(jù)上報內容，找出資金撥付使用的主線，形成財務審計主鏈條。

二、以重點財務審計為契機，挖掘常規(guī)問題類別

1.確定重點財務審計單位。根據(jù)產業(yè)發(fā)展、教科文、經建、社會保障、街道辦事處、行政政法等分類，結合往年財務審計情況，從各分類中找出具有典型代表意義的單位，進行重點財務審計單位詳查。

2.匯總相關問題，剖析問題成因。將重點財務審計單位查出的問題形成匯總表，從系統(tǒng)性政策漏洞、部門單位內控缺陷、財務處理基礎薄弱、個別問題徇私舞弊等方面剖析各類問題成因，從而確認相關問題是普遍性存在還是個別單位個性問題。

3.對照法規(guī)挖掘常規(guī)問題類別。對普遍性問題進行分類匯總，歸納拓展常規(guī)問題的表現(xiàn)形式、表現(xiàn)手法，進一步拓展問題模型的多樣性；同時對個性問題再次進行多單位測試，以判斷個性問題是否也存在隱蔽的共性情況。

三、以問題類別為導向，形成數(shù)據(jù)分析雛形

1.成因分析，確定財務審計疑點模型。在對形成的明細問題類別進行進一步的整理，形成計算機語言邏輯，利用數(shù)據(jù)分析方式，構建數(shù)據(jù)分析模型，通過試算和運行初步完成財務審計疑點分析表。

2.橫向對比，確認問題單位涉及廣度。對于上述形成的財務審計疑點分析表進行分析，橫向對比問題各預算單位情況，剔除無效數(shù)據(jù)，進一步總結疑點問題的成因層次，確定疑點核實表。

3.縱向對比，確認問題涉入深度。調取往年已經形成的部門預算財務審計數(shù)據(jù)，對比分析多部門多年多次形成的有關問題，對屢審屢犯的部分進一步分析挖掘成因，進行重點關注。

四、以疑點核實為手段，形成部門預算財務審計全覆蓋

1.數(shù)據(jù)整理，確認疑點延伸單位。對SQL模型剔除整理后的多個問題疑點表進行部門單位統(tǒng)計，分析形成的部門單位疑點表覆蓋的各單位問題類型、數(shù)量，分類分析確認需延伸財務審計單位。

2.細化分工，有效率的進行疑點核查。對分析出的單位疑點情況匯總表，以現(xiàn)有的人力為基礎，按照重要性原則確認疑點核實方向，選取最有效率的方式進行核實取證，達到部門預算財務審計的全覆蓋。

3.核實疑點反饋，匯總確認問題。通過對部門單位的取證回復，進一步核實確認財務審計問題，形成問題匯總表，再次歸納問題成因，從而針對性提出財務審計建議。

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