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關(guān)于修訂印發(fā)政府部門財務(wù)報告編制操作指南
(一)資產(chǎn)類項目。
1.貨幣資金,反映政府部門期末持有的貨幣資金余額,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。
2.短期投資,反映政府部門期末持有的短期投資賬面余額。
3.財政應(yīng)返還額度,反映政府部門期末財政應(yīng)返還額度的金額。
4.應(yīng)收票據(jù),反映政府部門期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。
5.應(yīng)收賬款凈額,反映政府部門期末尚未收回的應(yīng)收賬款減去已計提的壞賬準備后的凈額。
36.預(yù)付賬款,反映政府部門期末預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項。
7.應(yīng)收股利,反映政府部門期末因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或應(yīng)當分得的利潤。
8.應(yīng)收利息,反映政府部門期末因債券投資等而應(yīng)收取的利息。
9.其他應(yīng)收款凈額,反映政府部門期末尚未收回的其他應(yīng)收款減去已計提的壞賬準備后的凈額。
10.存貨,反映政府部門期末存儲的存貨的實際成本。
11.待攤費用,反映政府部門期末已經(jīng)支出,但應(yīng)當由本期和以后各期負擔的分攤期在 1 年內(nèi)(含 1 年)的各項費用。
12.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn),反映政府部門期末非流動資產(chǎn)項目中將在 1 年內(nèi)(含 1 年)到期的金額,如事業(yè)單位將在 1 年內(nèi)(含 1 年)到期的長期債券投資金額。
13.其他流動資產(chǎn),反映政府部門期末除本表中上述各項之外的其他流動資產(chǎn)的合計金額。
14.長期股權(quán)投資,反映政府部門期末持有的長期股權(quán)投資的賬面余額。
15.長期債券投資,反映政府部門期末持有的長期債券投資的賬面余額,不包含將于 1 年內(nèi)(含 1 年)到期的部分。
16.固定資產(chǎn)原值,反映政府部門期末固定資產(chǎn)的原值。固定資產(chǎn)累計折舊,反映政府部門期末固定資產(chǎn)已計提的
4累計折舊金額。固定資產(chǎn)凈值,反映政府部門期末固定資產(chǎn)的賬面價值。
17.工程物資,反映政府部門期末為在建工程準備的各種物資的實際成本。
18.在建工程,反映政府部門期末所有的建設(shè)項目工程的實際成本。
19.無形資產(chǎn)原值,反映政府部門期末無形資產(chǎn)的原值。無形資產(chǎn)累計攤銷,反映政府部門期末無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷金額。無形資產(chǎn)凈值,反映政府部門期末無形資產(chǎn)的賬面價值。
20.研發(fā)支出,反映政府部門期末正在進行的無形資產(chǎn)開發(fā)項目開發(fā)階段發(fā)生的累計支出數(shù)。
21.公共基礎(chǔ)設(shè)施原值,反映政府部門期末控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施的原值。公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊(攤銷),反映政府部門期末控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施已計提的累計折舊和累計攤銷金額。公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值,反映政府部門期末控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施的賬面價值。
22.政府儲備物資,反映政府部門期末控制的政府儲備物資的實際成本。
23.文物文化資產(chǎn),反映政府部門期末控制的文物文化資產(chǎn)的成本。
24.保障性住房原值,反映政府部門期末控制的保障性住房的原值。保障性住房累計折舊,反映政府部門期末控制的保障性住房已計提的累計折舊金額。保障住房凈值,反映政府部門期末控制的保障性住房的賬面價值。
25.長期待攤費用,反映政府部門期末已經(jīng)支出,但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項費用。
26.待處理財產(chǎn)損溢,反映政府部門期末尚未處理完畢的各種資產(chǎn)的凈損失或凈溢余。
27.其他非流動資產(chǎn),反映政府部門期末除本表中上述各項之外的其他非流動資產(chǎn)的合計數(shù)。
28.受托代理資產(chǎn),反映政府部門期末受托代理資產(chǎn)的價值
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