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財(cái)務(wù)審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)該知道的幾大要點(diǎn)

作者：admin 2021-10-22

一、以財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)為源頭，找準(zhǔn)資金流向主線

1.進(jìn)行財(cái)政數(shù)據(jù)取數(shù)，從源頭獲取財(cái)務(wù)審計(jì)資源。在全覆蓋財(cái)務(wù)審計(jì)中，以財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、分析，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

2.大數(shù)據(jù)分析，確認(rèn)資金流向。通過指標(biāo)系統(tǒng)，查清查透指標(biāo)數(shù)據(jù)的來源、上線撥付情況；通過支付系統(tǒng)支付情況、摘要等掌握資金流向；通過編審系統(tǒng)，了解部門預(yù)算編制及資金投入計(jì)劃；通過決算報(bào)表系統(tǒng)，獲取單位決算數(shù)據(jù)上報(bào)內(nèi)容，找出資金撥付使用的主線，形成財(cái)務(wù)審計(jì)主鏈條。

二、以重點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)為契機(jī)，挖掘常規(guī)問題類別

1.確定重點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)單位。根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、教科文、經(jīng)建、社會保障、街道辦事處、行政政法等分類，結(jié)合往年財(cái)務(wù)審計(jì)情況，從各分類中找出具有典型代表意義的單位，進(jìn)行重點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)單位詳查。

2.匯總相關(guān)問題，剖析問題成因。將重點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)單位查出的問題形成匯總表，從系統(tǒng)性政策漏洞、部門單位內(nèi)控缺陷、財(cái)務(wù)處理基礎(chǔ)薄弱、個(gè)別問題徇私舞弊等方面剖析各類問題成因，從而確認(rèn)相關(guān)問題是普遍性存在還是個(gè)別單位個(gè)性問題。

3.對照法規(guī)挖掘常規(guī)問題類別。對普遍性問題進(jìn)行分類匯總，歸納拓展常規(guī)問題的表現(xiàn)形式、表現(xiàn)手法，進(jìn)一步拓展問題模型的多樣性；同時(shí)對個(gè)性問題再次進(jìn)行多單位測試，以判斷個(gè)性問題是否也存在隱蔽的共性情況。

三、以問題類別為導(dǎo)向，形成數(shù)據(jù)分析雛形

1.成因分析，確定財(cái)務(wù)審計(jì)疑點(diǎn)模型。在對形成的明細(xì)問題類別進(jìn)行進(jìn)一步的整理，形成計(jì)算機(jī)語言邏輯，利用數(shù)據(jù)分析方式，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，通過試算和運(yùn)行初步完成財(cái)務(wù)審計(jì)疑點(diǎn)分析表。

2.橫向?qū)Ρ?，確認(rèn)問題單位涉及廣度。對于上述形成的財(cái)務(wù)審計(jì)疑點(diǎn)分析表進(jìn)行分析，橫向?qū)Ρ葐栴}各預(yù)算單位情況，剔除無效數(shù)據(jù)，進(jìn)一步總結(jié)疑點(diǎn)問題的成因?qū)哟危_定疑點(diǎn)核實(shí)表。

3.縱向?qū)Ρ?，確認(rèn)問題涉入深度。調(diào)取往年已經(jīng)形成的部門預(yù)算財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)，對比分析多部門多年多次形成的有關(guān)問題，對屢審屢犯的部分進(jìn)一步分析挖掘成因，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

四、以疑點(diǎn)核實(shí)為手段，形成部門預(yù)算財(cái)務(wù)審計(jì)全覆蓋

1.數(shù)據(jù)整理，確認(rèn)疑點(diǎn)延伸單位。對SQL模型剔除整理后的多個(gè)問題疑點(diǎn)表進(jìn)行部門單位統(tǒng)計(jì)，分析形成的部門單位疑點(diǎn)表覆蓋的各單位問題類型、數(shù)量，分類分析確認(rèn)需延伸財(cái)務(wù)審計(jì)單位。

2.細(xì)化分工，有效率的進(jìn)行疑點(diǎn)核查。對分析出的單位疑點(diǎn)情況匯總表，以現(xiàn)有的人力為基礎(chǔ)，按照重要性原則確認(rèn)疑點(diǎn)核實(shí)方向，選取最有效率的方式進(jìn)行核實(shí)取證，達(dá)到部門預(yù)算財(cái)務(wù)審計(jì)的全覆蓋。

3.核實(shí)疑點(diǎn)反饋，匯總確認(rèn)問題。通過對部門單位的取證回復(fù)，進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)審計(jì)問題，形成問題匯總表，再次歸納問題成因，從而針對性提出財(cái)務(wù)審計(jì)建議。

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